IGV para restaurantes en 2026: la tasa es 10.5% (Ley 31556), requisitos y ejemplo
En resumen
- En 2026 la tasa especial para restaurantes y hoteles MYPE es 10.5%: 8% de IGV más 2.5% de Impuesto de Promoción Municipal (IPM), según SUNAT Orientación.
- No es 10% ni 12%. El 10% fue la tasa de 2025, y el 12% es solo el IGV de 2027, que con el IPM da 15%.
- Califica la MYPE afecta al IGV cuya actividad principal es restaurante, hotel o alojamiento, con al menos 70% de sus ingresos en esa actividad, ventas de hasta 1,700 UIT al año y sin vinculación económica.
- Ejemplo de SUNAT: una boleta de S/ 13.00 tiene una base de S/ 11.76 y un IGV de S/ 1.24.
Si buscaste "IGV restaurantes 2026" es probable que hayas visto respuestas distintas: 10%, 12%, 18%. La confusión tiene explicación: la tasa cambió en 2025, cambió otra vez en 2026 y volverá a cambiar en 2027, y además ahora se suma un Impuesto de Promoción Municipal que sube cada año. En esta guía ponemos la tabla oficial de SUNAT, los requisitos uno por uno, un ejemplo de boleta calculado a mano y lo que pasa si tu restaurante deja de calificar.
La tasa correcta, año por año
Esta es la tabla que publica SUNAT en su portal SUNAT Emprender y en SUNAT Orientación (consultados el 14 de noviembre de 2026):
| Año | IGV | IPM | Tasa que va en el comprobante |
|---|---|---|---|
| 2025 | 8% | 2% | 10% |
| 2026 | 8% | 2.5% | 10.5% |
| 2027 | 12% | 3% | 15% |
| Desde 2028 | La tasa especial termina en diciembre de 2027. Si no se aprueba otra prórroga, se aplica la tasa general (hoy 18% en total). | ||
Para comparar: la tasa general en 2026 es 18%, formada por 15.5% de IGV y 2.5% de IPM, según la página de cálculo del IGV de SUNAT. El IPM sube por la Ley 32387, que lo incrementa de forma gradual.
De dónde sale cada número
- Ley 31556 (texto en el Congreso): publicada el 12 de agosto de 2022, creó el "8% del IGV para Rescatar el Empleo" para micro y pequeñas empresas de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos.
- Ley 32219: amplió la vigencia. Según SUNAT, el 8% rige del 1 de setiembre de 2022 al 31 de diciembre de 2026 y desde el 1 de enero de 2027 la tasa será 12% hasta diciembre de ese año.
- Ley 32387: sube el IPM de forma gradual desde el 1 de enero de 2026. Por eso al 8% de 2026 se le suma 2.5% y al 12% de 2027 se le suma 3%.
¿Cuándo se aplica la tasa de IGV de 10.5% para restaurantes?
Se aplica del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026, en las ventas de las micro y pequeñas empresas afectas al IGV cuya actividad principal es restaurante, hotel o alojamiento turístico, siempre que esas actividades representen al menos el 70% de sus ingresos, sus ventas anuales no superen 1,700 UIT y no tengan vinculación económica con otras empresas. La tasa es 8% de IGV más 2.5% de IPM (SUNAT).
Un detalle importante: la ley grava con la tasa especial "las operaciones de venta de bienes y servicios" de la empresa que califica (artículo 3 de la Ley 31556). No es una tasa por plato: si tu empresa califica, la usas en todas sus ventas gravadas.
Cómo saber si tu restaurante califica: 5 pasos
- Revisa tu actividad principal en el RUC. Tiene que ser restaurante, hotel o alojamiento turístico. SUNAT tiene una Consulta de Restaurantes y Hoteles para ver si un RUC figura con esa actividad principal o secundaria y si emite comprobantes electrónicos.
- Calcula qué parte de tus ingresos viene del restaurante. Tiene que ser al menos el 70%. Si además vendes, por ejemplo, productos envasados al por mayor, súmalos aparte. El cómputo exacto está en el artículo 5 del reglamento de la ley (Decreto Supremo 237-2022-EF), según SUNAT.
- Confirma que eres MYPE. Ventas anuales de hasta 1,700 UIT, considerando los doce meses anteriores o desde que empezaste. Con la UIT de 2026 (S/ 5,500), 1,700 UIT equivalen a S/ 9,350,000 como referencia; el cómputo exacto lo fija el artículo 4 del mismo reglamento.
- Verifica que estás afecto al IGV. Si estás en el Nuevo RUS, no aplica: SUNAT aclara que los contribuyentes del NRUS no están afectos al IGV (preguntas frecuentes de SUNAT).
- Revisa si tienes vinculación económica con otra empresa. SUNAT remite a la definición del artículo 4 del Reglamento de la Ley MYPE (Decreto Supremo 008-2008-TR). Este punto es el que más problemas está dando en 2026; lo vemos más abajo.
Si cumples los cinco, declaras con la tasa especial en el Formulario Virtual 621, como indica SUNAT Orientación.
Ejemplo: una boleta de S/ 13.00 al 10.5%, calculada a mano
Este es el caso práctico que publica SUNAT Emprender: en 2026, Luis y Miguel comen un menú con una gaseosa personal en un restaurante que califica. Cada uno paga S/ 13.00 (menú S/ 10.00 y gaseosa S/ 3.00). Luis pide factura y Miguel, boleta.
La boleta muestra el total de S/ 13.00. Para registrarla en el Registro de Ventas hay que separar el IGV dividiendo entre 1.105:
La factura de Luis, con cada línea calculada igual (10.00 ÷ 1.105 y 3.00 ÷ 1.105):
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Menú | S/ 9.05 |
| Gaseosa | S/ 2.71 |
| Valor de venta | S/ 11.76 |
| IGV 10.5% | S/ 1.24 |
| Precio de venta | S/ 13.00 |
Ojo con el redondeo. Si multiplicas la base ya redondeada (11.76 × 10.5%) te sale S/ 1.23, y la suma no cuadra con S/ 13.00. Con la base sin redondear (13 ÷ 1.105 = 11.7647) el IGV es 1.2353, que redondeado da S/ 1.24. Por eso SUNAT llega a S/ 1.24: la base más el IGV tienen que sumar el precio.
El mismo menú con cada tasa
| Tasa | Cuándo | Base | IGV | Total |
|---|---|---|---|---|
| 18% | Tasa general | S/ 11.02 | S/ 1.98 | S/ 13.00 |
| 10.5% | MYPE que califica, 2026 | S/ 11.76 | S/ 1.24 | S/ 13.00 |
| 15% | MYPE que califica, 2027 | S/ 11.30 | S/ 1.70 | S/ 13.00 |
Si mantienes el precio de la carta, la diferencia queda en tu base: con el 10.5% te quedan S/ 0.74 más por menú que con el 18%. Pero en enero de 2027 esa diferencia baja a S/ 0.28, porque la tasa sube a 15%. Si vas a fijar precios para el próximo año, ten en cuenta ese cambio. Para calcular el precio de cada plato con 18% o 10.5% puedes usar la calculadora de costo de plato.
Cuánto IGV pagas en un mes
Un restaurante que califica vende S/ 60,000 en el mes (precios con impuestos) y compra S/ 23,600 en insumos con factura al 18%. SUNAT confirma que puede usar como crédito fiscal el IGV de sus compras al 18% y arrastrar el saldo de meses anteriores (preguntas frecuentes de SUNAT).
| Concepto | Con 10.5% | Si pagara 18% |
|---|---|---|
| Ventas del mes (con impuestos) | S/ 60,000.00 | S/ 60,000.00 |
| Base de las ventas | S/ 54,298.64 | S/ 50,847.46 |
| IGV de las ventas | S/ 5,701.36 | S/ 9,152.54 |
| IGV de las compras (S/ 23,600 al 18%) | − S/ 3,600.00 | − S/ 3,600.00 |
| A pagar | S/ 2,101.36 | S/ 5,552.54 |
Los montos incluyen el IPM. Cómo se reparte entre IGV e IPM en tu declaración mensual te lo confirma tu contador.
Qué pasa si dejas de calificar
- Pierdes la tasa desde el mes siguiente. Si incumples los límites, aplicas el 18% desde el mes siguiente al último mes verificado (SUNAT Orientación).
- Puedes volver. Si vuelves a cumplir los límites, regresas a la tasa especial desde el primer día del mes siguiente al último mes verificado.
- SUNAT puede revisar después. Si detecta que aplicaste la tasa sin cumplir, cobra el tributo omitido y aplica las sanciones del Código Tributario.
La discusión de 2026: la vinculación económica
En agosto de 2026, el diario Gestión informó que SUNAT está enviando esquelas a restaurantes y hoteles que usaron la tasa reducida y tienen vinculación con otras empresas, por ejemplo socios en común. El criterio de SUNAT está en su Informe 037-2024-SUNAT/7T0000, que concluye que una empresa que cumple las características del artículo 2 de la Ley 31556 pero tiene vinculación económica con otras empresas o grupos "no se encontrará dentro del ámbito de aplicación de la referida ley, sea que estas últimas cumplan o no con tales características".
En la misma nota, especialistas discrepan sobre si la sola vinculación debe excluir a la empresa, y se recuerda que una esquela todavía no es una deuda determinada. Si tienes socios en común con otra empresa, o tu familia tiene otro negocio, revisa tu caso con un contador antes de seguir aplicando el 10.5%.
Cómo se ve en el comprobante
- Factura: muestra el valor de venta, el IGV con la tasa de 10.5% y el precio total, como en el caso de SUNAT de arriba.
- Boleta: en el ejemplo de SUNAT muestra los platos y el total. Igual tu sistema tiene que calcular la base y el IGV al 10.5% por detrás, porque así se registra la venta.
- El cambio de enero: el 1 de enero de 2027 todas tus boletas y facturas tienen que pasar a 15%. Un sistema que toma la tasa según la fecha de emisión lo hace solo.
Si emites desde el portal de SUNAT, revisa la tasa en cada comprobante. Para entender las demás reglas de la boleta en el salón, lee la guía de facturación electrónica en restaurantes.
Errores comunes
- Usar 10% en 2026. Era la tasa de 2025. En 2026 es 10.5%.
- Usar 12% en 2027. El 12% es solo el IGV. Con el IPM, la tasa del comprobante es 15%.
- Multiplicar el precio por 10.5%. S/ 13.00 × 10.5% = S/ 1.37 está mal, porque el precio ya incluye el impuesto. Se divide: 13.00 ÷ 1.105.
- Aplicarlo estando en el NRUS. El NRUS no está afecto al IGV, así que la tasa no le corresponde.
- No revisar la vinculación. Es el motivo de las esquelas de 2026.
- Sumar el recargo al consumo a la base. El recargo no forma parte de la base del IGV; lo explicamos en recargo al consumo y propinas.
Cómo lo resuelve un sistema
En INVY para restaurantes activas el régimen de IGV para restaurantes y hoteles MYPE en la configuración de facturación, y cada boleta o factura toma la tasa según su fecha: 10.5% en 2026 y 15% en 2027, sin cambiar nada a mano. En la misma cuenta separas el recargo al consumo, registras las propinas aparte y cobras el impuesto a las bolsas (ICBPER) cuando corresponde. Si tienes dudas sobre si calificas, eso lo define tu contador; el sistema solo aplica la tasa que eliges.
La tasa correcta en cada boleta
Configura el régimen una vez y emite boletas y facturas con 10.5% este año y 15% desde enero de 2027. Desde S/169 al mes, con 7 días de prueba gratis.
Fuentes oficiales consultadas el 14-nov-2026
- SUNAT Orientación: reducción del IGV para restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos
- SUNAT Emprender: tasa reducida de IGV para restaurantes, hoteles y alojamientos (MYPE), con casos prácticos
- SUNAT Orientación: cálculo del IGV (tasa general 2026)
- Ley 31556 (Congreso de la República)
- Informe N.° 000037-2024-SUNAT/7T0000 (vinculación económica)
- SUNAT: valor de la UIT 2026
Más preguntas frecuentes
¿Cuánto es el IGV para restaurantes en 2026?
Para los restaurantes MYPE que cumplen los requisitos de la Ley 31556, la tasa total es 10.5% (8% de IGV y 2.5% de IPM). Los restaurantes que no califican pagan la tasa general, que en 2026 es 18% (15.5% de IGV y 2.5% de IPM), según SUNAT.
¿Qué porcentaje de IGV pagan los restaurantes?
Depende de si califican al régimen especial. Si califican: 10% en 2025, 10.5% en 2026 y 15% en 2027. Si no califican, o desde 2028 si no hay una nueva prórroga, pagan la tasa general de 18%.
¿Qué establece la Ley 31556?
La Ley 31556, publicada el 12 de agosto de 2022, creó una tasa especial y temporal de IGV de 8% para las micro y pequeñas empresas de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos. Luego la Ley 32219 amplió su vigencia (8% hasta diciembre de 2026 y 12% en 2027) y la Ley 32387 subió el IPM de forma gradual, por eso la tasa total es 10.5% en 2026 y 15% en 2027.
¿Un restaurante en el Nuevo RUS puede usar el IGV de 10.5%?
No. SUNAT indica que solo están comprendidas las micro y pequeñas empresas afectas al IGV, y los contribuyentes del NRUS no están afectos al IGV.
¿Qué pasa si mi restaurante deja de cumplir los requisitos?
Según SUNAT, aplica la tasa general de 18% desde el mes siguiente al último mes verificado. Si vuelve a cumplir los requisitos, puede volver a la tasa especial desde el primer día del mes siguiente. Si SUNAT detecta que se aplicó la tasa sin cumplir, cobra el impuesto omitido con sus sanciones.
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